L'AM-bidrag : la contribution au marché du travail de 8 %
Comprendre l'arbeidsmarkedsbidrag, la contribution sociale prélevée sur tous les revenus du travail au Danemark.
Qu'est-ce que l'AM-bidrag ?
L'AM-bidrag (arbeidsmarkedsbidrag, ou contribution au marché du travail) est une cotisation sociale de 8 % prélevée sur l'ensemble des revenus bruts du travail au Danemark. Elle s'applique aux salaires, aux honoraires et aux revenus d'activité indépendante. Cette contribution est prélevée avant le calcul de l'impôt sur le revenu, ce qui signifie qu'elle réduit votre base imposable.
Contrairement aux cotisations sociales françaises qui financent directement la sécurité sociale, l'AM-bidrag est versé au budget général de l'État danois. Le système social danois est en effet principalement financé par l'impôt, et non par des cotisations sociales distinctes. L'AM-bidrag est l'une des rares contributions a caractère social dans le système fiscal danois.
Qui est soumis à l'AM-bidrag ?
Tous les résidents fiscaux danois percevant des revenus du travail sont soumis à l'AM-bidrag. Cela inclut les salariés, les indépendants et les bénéficiaires de la Forskerordning. Il n'existe aucune exonération liée au niveau de revenu, au type de contrat ou à la nationalité. L'AM-bidrag est prélevé dès le premier euro gagné.
Les pensions de retraite, les allocations chômage et les prestations sociales ne sont pas soumises à l'AM-bidrag. De même, les revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values) sont exonérés de cette contribution.
Impact sur le calcul de l'impôt
L'AM-bidrag est déductible de la base imposable pour le calcul de l'impôt sur le revenu. Concrètement, si vous gagnez 50 000 DKK brut par mois, l'AM-bidrag de 4 000 DKK est prélevé en premier. Votre revenu imposable pour le bundskat, le kommuneskat et l'éventuel topskat est donc de 46 000 DKK, et non de 50 000 DKK.
Pour les bénéficiaires de la Forskerordning, l'AM-bidrag de 8 % est également preleve avant l'application du taux forfaitaire de 27 %. Le taux effectif total (AM-bidrag + Forskerordning) est donc d'environ 32,84 % et non de 35 %.
Comparaison avec les cotisations sociales françaises
En France, les cotisations sociales salariees représentent environ 22 a 25 % du salaire brut, auxquelles s'ajoutent les cotisations patronales d'environ 30 a 45 %. Au Danemark, l'AM-bidrag de 8 % est la quasi-totalité des cotisations sociales salariales. Les cotisations patronales sont également très faibles (principalement l'ATP, environ 2 400 DKK par an).
Cette différence explique pourquoi les salaires bruts danois semblent plus élevés qu'en France : les cotisations sociales sont beaucoup plus faibles, mais l'impôt sur le revenu est plus élevé. Le résultat net est comparable, mais la répartition entre cotisations et impôts est radicalement différente.