La TVA au Danemark (MOMS) : un taux unique de 25 %

Le Danemark applique un taux unique de TVA de 25 %, appelée MOMS (merværdiafgift), sur la quasi-totalité des biens et services. Pas de taux réduit sur l'alimentation, les livres ou les transports comme en France : le même 25 % s'ajoute à presque tout. Le prix affiché en rayon est toujours le prix TTC, MOMS incluse.

Pour un salarié, la MOMS se lit dans le ticket de caisse : elle pèse un cinquième de chaque prix affiché, hors loyer, santé et transports. Pour un entrepreneur, elle devient une obligation déclarative dès 50 000 DKK de chiffre d'affaires. Les montants ci-dessous sont donnés en couronnes et en euros.

Calculette MOMS 25 % : HT, TVA et TTC

Entrez un montant en couronnes pour passer d'un prix hors taxe à un prix TTC, ou l'inverse. Le calcul est immédiat au taux unique de 25 %, avec l'équivalent en euros.

Quel est le taux de TVA au Danemark ?

Le taux normal de la MOMS est de 25 %, inchangé depuis 1992. Il s'applique de façon uniforme aux vêtements, à l'électronique, au mobilier, aux services, aux restaurants et même aux produits alimentaires de première nécessité. Concrètement, un article vendu 100 DKK hors taxe coûte 125 DKK une fois la MOMS ajoutée, et cette taxe représente 20 % du prix TTC (25 divisé par 125).

Ce niveau place le Danemark parmi les TVA les plus élevées d'Europe, juste derrière la Hongrie et son taux de 27 %, à égalité avec la Suède, la Norvège et la Croatie. Mais la vraie singularité danoise n'est pas le chiffre : c'est l'absence complète de taux réduit. La MOMS est gérée par l'administration fiscale danoise, le Skattestyrelsen (SKAT), qui encaisse aussi l'impôt sur les sociétés à 22 %.

Un seul taux au Danemark : le comparatif avec la France

En France, un panier de courses mélange trois taux de TVA : 5,5 % sur l'alimentation, 20 % sur les produits d'hygiène, 10 % à la cantine ou au restaurant. Au Danemark, tout est à 25 %. Même la Suède, qui affiche le même taux normal, redescend à 12 % sur l'alimentation.

Un taux unique se gère avec moins d'agents et se contourne mal : aucune requalification de produit ne fait baisser la taxe. Les recettes de la MOMS financent des services gratuits au point d'usage. C'est aussi l'une des raisons du coût de la vie élevé au Danemark, à relativiser une fois les salaires nets pris en compte.

Taux zéro et exonérations : les rares exceptions

Le taux unique ne veut pas dire zéro exception, mais elles sont étroites. Un taux zéro (0 % avec droit à déduction) s'applique à quelques cas précis : les journaux imprimés paraissant plus d'une fois par mois, et les livraisons de biens vers un autre pays de l'Union ou hors Union, dans le cadre des échanges intracommunautaires et des exportations.

À côté, certains secteurs sont totalement exonérés de MOMS, donc sans droit à déduction : les services financiers, bancaires et d'assurance, les soins de santé, l'enseignement, la plupart des activités culturelles, le transport de voyageurs et la location ou la vente de biens immobiliers anciens. L'allègement de la TVA sur les livres revient régulièrement dans le débat public danois, mais le principe du taux unique reste la règle.

S'immatriculer à la MOMS quand on a une entreprise

La momsregistrering se déclenche à 50 000 DKK de chiffre d'affaires taxable sur douze mois, se demande en ligne au moins 8 jours avant le début de l'activité, et vous vaut un numéro DK à porter sur vos factures.

Si vous êtes non européen et voulez lancer une activité, ce cadre se combine au visa entrepreneur : voir notre guide Startup Denmark et l'ouverture d'un compte NemKonto, indispensable pour recevoir les remboursements de MOMS.

Numéro de TVA danois et ventes intracommunautaires

Un numéro de TVA intracommunautaire danois s'écrit toujours DK suivi de huit chiffres, par exemple DK12345678. Ces huit chiffres sont ceux du numéro CVR, l'identifiant de l'entreprise au registre du commerce danois. Avant de facturer un client professionnel dans un autre pays de l'Union, vérifiez toujours la validité de son numéro sur le service VIES de la Commission européenne, gratuit et officiel. Pour contrôler une société danoise, vous pouvez aussi la chercher directement dans le registre public CVR.

Entre entreprises assujetties de deux pays de l'Union, c'est le mécanisme de l'autoliquidation qui s'applique : vous facturez sans MOMS et c'est le client qui déclare et paie la TVA dans son propre pays. Ces ventes de biens vers un autre État membre doivent en contrepartie être reportées dans une déclaration d'échanges (EC Sales List) auprès du SKAT. Sans ce numéro sur la facture, la MOMS danoise reste due et vous la payez de votre poche.

Déclarer, payer et récupérer la MOMS

Une entreprise immatriculée collecte la MOMS sur ses ventes et déduit celle payée sur ses achats professionnels. Elle ne reverse au SKAT que la différence. La périodicité des déclarations dépend du chiffre d'affaires annuel.

Une obligation nouvelle s'ajoute à la déclaration depuis le 1er janvier 2026 : la comptabilité numérique. Les entreprises individuelles et les associations doivent tenir leurs écritures et conserver leurs pièces dans un système de comptabilité numérique dès lors que leur chiffre d'affaires net dépasse 300 000 DKK, soit environ 40 200 EUR.

La condition est plus fine qu'il n'y paraît, et c'est elle qui décide. Le seuil doit avoir été franchi lors de chacun des deux exercices précédents, pas seulement le dernier. Une année exceptionnelle ne déclenche donc rien. Et pour un exercice décalé, l'obligation ne s'applique qu'au début de l'exercice 2026, jamais en cours d'année comptable.

Cette obligation s'ajoute à NemHandel, le système national déjà imposé pour facturer le secteur public. Un retard de déclaration ou de paiement expose à des intérêts et à des pénalités : les échéances se tiennent.

Les entreprises étrangères non établies au Danemark peuvent se faire rembourser la MOMS supportée sur place via une procédure dédiée. Les voyageurs résidant hors de l'Union en bénéficient via le Tax Free, un dispositif qui ne concerne pas les Français installés au Danemark.

Combien de MOMS payez-vous réellement dans l'année

Personne ne fait ce calcul, parce qu'il est contre-intuitif. La MOMS représente 25 % du prix hors taxe, mais seulement 20 % du prix affiché : sur 125 DKK payés, 25 DKK sont de la taxe, soit un cinquième du ticket. C'est ce cinquième qu'il faut compter, pas le quart.

Deuxième correction, plus importante encore : une part substantielle du budget d'un ménage échappe entièrement à la MOMS. Le loyer, l'assurance, les soins, la crèche et l'école, les transports de voyageurs et les services financiers en sont exonérés. Le calcul ne porte donc que sur la dépense taxable, pas sur le budget total.

L'ordre de grandeur mérite d'être posé à côté du salaire. Un célibataire qui dépense 150 000 DKK par an en courses, restaurants, vêtements et équipement verse environ 30 000 DKK de MOMS, soit près de deux tiers d'un mois de salaire brut moyen. C'est la deuxième ligne d'imposition d'un ménage danois, après l'impôt sur le revenu et bien avant l'impôt d'église ou la taxe foncière.

MOMS et pouvoir d'achat de l'expatrié

Pour un Français fraîchement installé, la MOMS à 25 % sur l'alimentation est un vrai choc au supermarché, surtout après le taux à 5,5 % auquel il était habitué. Comme les prix sont toujours affichés TTC, il n'y a aucune surprise en caisse, mais le budget courses grimpe vite. Le poste alimentation coûte souvent 30 à 50 % de plus qu'en France.

Un exemple concret : un panier alimentaire à 400 DKK (environ 54 EUR) contient déjà 80 DKK de MOMS. En France, le même panier à taux réduit de 5,5 % n'en supporterait qu'une vingtaine d'euros. L'écart se creuse surtout sur les produits transformés, les boissons et la restauration, où le service à taux plein s'ajoute à des salaires locaux déjà élevés. C'est pour cette raison que beaucoup de résidents cuisinent maison et font leurs courses dans les enseignes discount, sans aucun stigmate social au Danemark.

Ce prix élevé se lit rarement seul. Les salaires danois figurent parmi les plus hauts d'Europe et de nombreux services que les Français paient de leur poche (santé, université, garde d'enfants fortement subventionnée) sont gratuits ou quasi gratuits. Le bon indicateur reste le pouvoir d'achat net, pas le ticket de caisse. Nos guides sur le barème de l'impôt sur le revenu et la contribution AM-bidrag de 8 % détaillent ce qui est prélevé sur le salaire brut.