La TVA au Danemark (MOMS) : un taux unique de 25 %
La moms, TVA danoise fixée à 25 % sans aucun taux réduit. Ce qu'elle change pour votre budget d'expatrié et pour votre entreprise.
Le Danemark applique un taux unique de TVA de 25 %, appelée MOMS (merværdiafgift), sur la quasi-totalité des biens et services. Pas de taux réduit sur l'alimentation, les livres ou les transports comme en France : le même 25 % s'ajoute à presque tout. Le prix affiché en rayon est toujours le prix TTC, MOMS incluse.
Ce guide s'adresse autant à l'expatrié qui veut comprendre pourquoi le ticket de caisse grimpe qu'à l'entrepreneur qui monte une société et doit s'immatriculer à la MOMS. Calculette HT vers TTC, seuils, déclaration et impact réel sur le pouvoir d'achat : tout est en couronnes et en euros.
Calculette MOMS 25 % : HT, TVA et TTC
Entrez un montant en couronnes pour passer d'un prix hors taxe à un prix TTC, ou l'inverse. Le calcul est immédiat au taux unique de 25 %, avec l'équivalent en euros.
Taux unique de MOMS 25 %, sans taux réduit. Conversion 1 EUR ≈ 7,46 DKK. La MOMS représente 20 % du prix TTC affiché (25 divisé par 125).
Quel est le taux de TVA au Danemark ?
Le taux normal de la MOMS est de 25 %, inchangé depuis 1992. Il s'applique de façon uniforme aux vêtements, à l'électronique, au mobilier, aux services, aux restaurants et même aux produits alimentaires de première nécessité. Concrètement, un article vendu 100 DKK hors taxe coûte 125 DKK une fois la MOMS ajoutée, et cette taxe représente 20 % du prix TTC (25 divisé par 125).
Ce niveau place le Danemark parmi les TVA les plus élevées d'Europe, juste derrière la Hongrie et son taux de 27 %, à égalité avec la Suède, la Norvège et la Croatie. Mais la vraie singularité danoise n'est pas le chiffre : c'est l'absence complète de taux réduit. La MOMS est gérée par l'administration fiscale danoise, le Skattestyrelsen (SKAT), qui encaisse aussi l'impôt sur les sociétés à 22 %.
Un seul taux au Danemark : le comparatif avec la France
En France, un panier de courses mélange trois taux de TVA : 5,5 % sur l'alimentation, 20 % sur les produits d'hygiène, 10 % à la cantine ou au restaurant. Au Danemark, tout est à 25 %. Ce tableau met côte à côte le système danois, français et suédois pour visualiser l'écart.
Taux de TVA : Danemark, France et Suède (2026)
| Pays | Taux normal | Taux réduits | Alimentation |
|---|---|---|---|
| Danemark | 25 % | Aucun | 25 % |
| France | 20 % | 10 %, 5,5 %, 2,1 % | 5,5 % |
| Suède | 25 % | 12 %, 6 % | 12 % |
Même à taux normal identique, la Suède allège l'alimentation à 12 %, là où le Danemark maintient 25 % sur tout.
Pourquoi ce choix ? Un taux unique est simple à administrer, difficile à contourner et rentable. Les recettes de la MOMS financent des services gratuits au point d'usage. C'est aussi l'une des raisons du coût de la vie élevé au Danemark, à relativiser une fois les salaires nets pris en compte.
Taux zéro et exonérations : les rares exceptions
Le taux unique ne veut pas dire zéro exception, mais elles sont étroites. Un taux zéro (0 % avec droit à déduction) s'applique à quelques cas précis : les journaux imprimés paraissant plus d'une fois par mois, et les livraisons de biens vers un autre pays de l'Union ou hors Union, dans le cadre des échanges intracommunautaires et des exportations.
À côté, certains secteurs sont totalement exonérés de MOMS, donc sans droit à déduction : les services financiers, bancaires et d'assurance, les soins de santé, l'enseignement, la plupart des activités culturelles, le transport de voyageurs et la location ou la vente de biens immobiliers anciens. L'allègement de la TVA sur les livres revient régulièrement dans le débat public danois, mais le principe du taux unique reste la règle.
S'immatriculer à la MOMS quand on a une entreprise
Côté entrepreneur, la MOMS devient une obligation dès que l'activité dépasse un petit seuil. Voici les règles clés de la momsregistrering pour une société danoise, du seuil au premier dépôt.
L'immatriculation MOMS en 4 points
- 1.Seuil de 50 000 DKK. L'immatriculation est obligatoire dès que le chiffre d'affaires taxable dépasse 50 000 DKK (environ 6 700 EUR) sur douze mois. En dessous, elle reste possible sur option.
- 2.Délai de 8 jours. La demande se fait en ligne sur virk.dk, au plus tard 8 jours avant le début de l'activité taxable. Vous recevez alors un numéro de MOMS.
- 3.Numéro DK et CVR. Le numéro de TVA prend la forme DK suivi des huit chiffres du numéro CVR de l'entreprise, par exemple DK12345678. C'est lui qui figure sur vos factures.
- 4.Vente à distance UE. Pour les ventes à des particuliers d'autres pays de l'Union, un seuil européen unique de 10 000 EUR par an s'applique : au delà, vous facturez la TVA du pays du client ou passez par le guichet OSS.
Si vous êtes non européen et voulez lancer une activité, ce cadre se combine au visa entrepreneur : voir notre guide Startup Denmark et l'ouverture d'un compte NemKonto, indispensable pour recevoir les remboursements de MOMS.
Numéro de TVA danois et ventes intracommunautaires
Un numéro de TVA intracommunautaire danois s'écrit toujours DK suivi de huit chiffres, par exemple DK12345678. Ces huit chiffres sont ceux du numéro CVR, l'identifiant de l'entreprise au registre du commerce danois. Avant de facturer un client professionnel dans un autre pays de l'Union, vérifiez toujours la validité de son numéro sur le service VIES de la Commission européenne, gratuit et officiel. Pour contrôler une société danoise, vous pouvez aussi la chercher directement dans le registre public CVR.
Entre entreprises assujetties de deux pays de l'Union, c'est le mécanisme de l'autoliquidation qui s'applique : vous facturez sans MOMS et c'est le client qui déclare et paie la TVA dans son propre pays. Ces ventes de biens vers un autre État membre doivent en contrepartie être reportées dans une déclaration d'échanges (EC Sales List) auprès du SKAT. Cette logique évite la double imposition et fait du numéro DK une pièce centrale de toute facturation transfrontalière.
Déclarer, payer et récupérer la MOMS
Une entreprise immatriculée collecte la MOMS sur ses ventes et déduit celle payée sur ses achats professionnels. Elle ne reverse au SKAT que la différence. La périodicité des déclarations dépend du chiffre d'affaires annuel.
| Chiffre d'affaires annuel | Fréquence de déclaration |
|---|---|
| Moins de 5 millions DKK | Semestrielle |
| 5 à 50 millions DKK | Trimestrielle |
| Plus de 50 millions DKK | Mensuelle |
Les nouvelles entreprises déclarent en général trimestriellement au démarrage. La déclaration se fait sur le portail du SKAT.
Le Danemark est en pointe sur la facturation numérique. Les obligations de comptabilité et de facturation électroniques se généralisent pour les entreprises, via le système national NemHandel déjà obligatoire pour facturer le secteur public. Un retard de déclaration ou de paiement expose à des intérêts et à des pénalités, il vaut donc mieux respecter les échéances.
Les entreprises étrangères non établies au Danemark peuvent se faire rembourser la MOMS supportée sur place via une procédure dédiée. Les voyageurs résidant hors de l'Union en bénéficient via le Tax Free, un dispositif qui ne concerne pas les Français installés au Danemark.
MOMS et pouvoir d'achat de l'expatrié
Pour un Français fraîchement installé, la MOMS à 25 % sur l'alimentation est un vrai choc au supermarché, surtout après le taux à 5,5 % auquel il était habitué. Comme les prix sont toujours affichés TTC, il n'y a aucune surprise en caisse, mais le budget courses grimpe vite. Le poste alimentation coûte souvent 30 à 50 % de plus qu'en France.
Un exemple concret : un panier alimentaire à 400 DKK (environ 54 EUR) contient déjà 80 DKK de MOMS. En France, le même panier à taux réduit de 5,5 % n'en supporterait qu'une vingtaine d'euros. L'écart se creuse surtout sur les produits transformés, les boissons et la restauration, où le service à taux plein s'ajoute à des salaires locaux déjà élevés. C'est pour cette raison que beaucoup de résidents cuisinent maison et font leurs courses dans les enseignes discount, sans aucun stigmate social au Danemark.
Ce prix élevé se lit rarement seul. Les salaires danois figurent parmi les plus hauts d'Europe et de nombreux services que les Français paient de leur poche (santé, université, garde d'enfants fortement subventionnée) sont gratuits ou quasi gratuits. Le bon indicateur reste le pouvoir d'achat net, pas le ticket de caisse. Nos guides sur le barème de l'impôt sur le revenu et la contribution AM-bidrag de 8 % détaillent ce qui est prélevé sur le salaire brut.
À retenir : la MOMS de 25 % est déjà incluse dans tous les prix que vous voyez au Danemark. Un produit à 125 DKK contient 25 DKK de taxe. Ce n'est pas un supplément à ajouter, mais une part invisible du prix affiché, la même sur le pain que sur un téléviseur.